{"id":1284,"date":"2016-02-23T13:30:34","date_gmt":"2016-02-23T13:30:34","guid":{"rendered":"http:\/\/www.ramblaabogadosyasesores.com\/?p=1284"},"modified":"2016-02-23T13:30:34","modified_gmt":"2016-02-23T13:30:34","slug":"las-inspecciones-de-hacienda","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.ramblaabogadosyasesores.com\/en\/las-inspecciones-de-hacienda\/","title":{"rendered":"Las Inspecciones de Hacienda"},"content":{"rendered":"

\"Untitled<\/a>Las tres palabras que m\u00e1s teme un aut\u00f3nomo o pyme son las siguientes: Inspecci\u00f3n de Hacienda<\/strong>. Y es normal, ya que todo el mundo teme que por cualquier motivo Hacienda le haga pagar una multa o un recargo.<\/p>\n

Sin embargo, las inspecciones son lo m\u00e1s normal del mundo, sobre todo si eres aut\u00f3nomo. Ten en cuenta que, seg\u00fan estimaciones, un 75% de la plantilla de inspectores se dedica a \u201cvigilar\u201d a los aut\u00f3nomos. Debido a que la econom\u00eda sumergida ha aumentado en miles de millones, intentan cortarlo de ra\u00edz poniendo a raya al sector del aut\u00f3nomo.<\/p>\n

En principio debemos distinguir entre:<\/p>\n

1.- Las comprobaciones limitadas<\/strong>, que consisten en la verificaci\u00f3n de datos y que son las que aparecen por pedir, por ejemplo, el NIF intracomunitario o por pedir la devoluci\u00f3n de IVA, etc.
\n
\n2.- La inspecci\u00f3n\u00a0 pura y dura<\/strong> que suelen finalizar con la emisi\u00f3n de un ACTA de Infracci\u00f3n.<\/p>\n

Las inspecciones de Hacienda comienzan casi siempre con el env\u00edo de una notificaci\u00f3n a trav\u00e9s de una carta<\/strong>. No se va a presentar nadie en tu casa ni en tu local, simplemente te van a enviar una carta que m\u00e1s te vale no dejar pasar.<\/p>\n

En ese documento podr\u00e1s encontrar todos los datos de la inspecci\u00f3n:<\/p>\n

– Lugar, fecha y hora de la cita en Hacienda para comparecer ante el inspector.
\n– Datos completos, nombre y apellidos o raz\u00f3n social de tu negocio.
\n– Impuestos que el inspector va a revisar y ejercicios fiscales afectados.
\n– Alcance de la actuaci\u00f3n (parcial o general).
\n– Aclaraci\u00f3n de que no podr\u00e1s prescribir ninguna deuda tributaria a partir del d\u00eda en el que recibes la notificaci\u00f3n.
\n– Plazo en el que debes enviar toda la documentaci\u00f3n.
\n– Lugar, fecha y datos del inspector.<\/p>\n

Estos son algunos de los motivos que pueden hacer disparar algunas alarmas en Hacienda:<\/p>\n

1. Si gasta mucho m\u00e1s de lo que ingresa durante un tiempo prolongado<\/strong><\/p>\n

No es muy normal mantener un negocio que pierde dinero durante un tiempo prolongado. Puede tener un per\u00edodo complicado o un inicio dif\u00edcil, pero perder dinero durante mucho tiempo no es normal.<\/p>\n

Si una empresa declara muchos m\u00e1s gastos que ingresos durante mucho tiempo, Hacienda puede sospechar que existe la posibilidad de que el negocio no est\u00e9 declarando todos los ingresos.<\/p>\n


\n2. Si solicita la devoluci\u00f3n del IRPF o IVA<\/strong><\/p>\n

A las pymes y aut\u00f3nomos no les gusta pagar impuestos y a Hacienda no le gusta nada devolverlos.
\nPor este motivo cuando la declaraci\u00f3n de IVA o IRPF sale a devolver, querr\u00e1n asegurarse de que todo est\u00e1 correcto. Y cu\u00e1nto mayor sea el importe a devolver, m\u00e1s opciones habr\u00e1 de que decidan a visitar su negocio.<\/p>\n

3. Si los datos entre modelos anuales\u00a0 y modelos trimestrales no cuadran<\/strong><\/p>\n

Los modelos anuales de IVA, IRPF,…. (390, 190,\u2026) son modelos informativos que sirven de resumen de toda la actividad que has tenido durante el a\u00f1o.<\/p>\n

El resultado de las declaraciones trimestrales (modelo 303, 130, 111..) que vas realizando al t\u00e9rmino de cada trimestre, deben cuadrar exactamente con el resultado de los modelos anuales. Si no cuadran Hacienda puede decidir visitar tu peque\u00f1o negocio para investigar los motivos.<\/p>\n

4. Exceso de gastos deducibles<\/strong><\/p>\n

En ocasiones los aut\u00f3nomos se ven tentados a incluir muchos gastos como deducibles, como ropa, comidas que no son de empresa, viajes\u2026 Si se excede, lo m\u00e1s posible es que sospechen que algo ocurre y vengan a visitarle.<\/p>\n

5. Solicitud de subvenciones<\/strong><\/p>\n

La Agencia Tributaria dispone de informaci\u00f3n de todas las subvenciones p\u00fablicas que se otorgan (a quien, por cuenta cantidad…). Algunas est\u00e1n exentas de tributaci\u00f3n y otras no, por lo que hay que tener cuidado con declararlas correctamente.<\/p>\n

6. Solicitar el NIF Intracomunitario<\/strong><\/p>\n

Es bastante probable que si solicitas el NIF intracomunitario, tengas una inspecci\u00f3n de Hacienda.<\/p>\n

La AEAT puede (y suele) comprobar si los aut\u00f3nomos y pymes\u00a0 que solicitan dicho NIF realmente lo necesita un NIF para operar fuera de Espa\u00f1a. En este caso, un inspector realizar\u00e1 una visita para verificar los datos.<\/p>\n

7. Inspecci\u00f3n aleatoria: <\/strong>Hacienda hace inspecciones aleatorias a todas las empresas y pymes de Espa\u00f1a.
\n8.- Por aparecer en el 347<\/strong> (operaciones con terceros de m\u00e1s de 3005,60\u20ac) de un inspeccionado grave por la fiscal\u00eda o por el Sepblac (blanqueo de capitales. Se deriva a la AEAT para ver relaciones y posibles ramificaciones.<\/p>\n

9.- Por cambiar de territorio dentro de Espa\u00f1a<\/strong>: si cambias el domicilio fiscal, las administraci\u00f3n saliente puede querer comprobar que todo est\u00e1 en orden.<\/p>\n

10.- Por denuncia de un tercero.<\/strong><\/p>\n

Por otro lado, tambi\u00e9n despierta el inter\u00e9s de la Agencia Tributaria el dejar sociedades inactivas<\/strong> y crear nuevas sociedades paralelas. Si existen deudas tributarias pendientes, podr\u00eda dar lugar a la apertura de un expediente de derivaci\u00f3n de responsabilidad, o de sucesi\u00f3n de empresas. Tambi\u00e9n los inspectores se fijan en si se producen operaciones entre sociedades matrices y filiales residentes en Espa\u00f1a y el Extranjero o se constata la utilizaci\u00f3n de para\u00edsos fiscales como domicilio a efecto de pagos impuestos.<\/p>\n

Finalmente, est\u00e1n las declaraciones no presentadas<\/strong>. La Agencia Tributaria tiene alertas para los contribuyentes que presentaron su declaraci\u00f3n los a\u00f1os anteriores y que dejan de presentarlo. Se debe presentar siempre que se est\u00e9 en los l\u00edmites de renta que obligue a ello.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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